Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Что следует уплачивать
Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:
- НДФЛ в отношении собственных доходов;
- НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
- Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).
Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:
- за первый квартал — не позднее 25 апреля;
- за полугодие — не позднее 25 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 25 октября.
Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.
Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.
Когда и кому перечислять
При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. С 2023 года сроки платежей изменились. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки для организаций:
- за 2022 год — до 28.03.2023;
- за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
- за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
- за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
- итоговый за 2023 г. — до 28.03.2024.
Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации. А вот срок оплаты налога зависит от того, кто его платит, — организация или ИП. Предприниматели перечисляют платеж:
- за 2022 год — до 28.04.2023;
- за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
- за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
- за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
- итоговый за 2023 г. — до 29.04.2024 (28.04.2024 выпадает на воскресенье).
УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.
Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.
Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.
Отчетность на УСН 6 процентов
Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.
Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:
- организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.
Торговый сбор при УСН 6%
Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?
В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:
- сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
- далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
- можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
- можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
- если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя
КБК для УСН в 2020 и 2021 году
Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
Банки / 11:35 30 августа 2017
Если фирма не знала о проблемах банка, обязанность по уплате налогов исполнена
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
КБК для УСН в 2022 году
Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2022 году.
Коды бюджетной классификации на 2020 году. Упрощенная система налогообложения
УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.
Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.
Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.
Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников подразумевает, что вы будете платить:
- налог в размере 6% от годового дохода (или по более низкой ставке, установленной на региональном уровне);
- взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2020 году их размер составляет 32 448 рублей (с доходов до 300 000 рублей). Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
- взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 8 426 рублей. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.
- если годовой доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не более 259 584 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 000 рублей, то дополнительно он оплатит 6 000. Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.
Упрощенная система налогообложения для ИП с работниками отличается тем, что к перечисленным платежам добавляются страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.
Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:
- 25 апреля за I квартал;
- 25 июля за II квартал;
- 25 октября за III квартал.
Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.
Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:
- на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
- на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Достаточно подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.
Это можно сделать:
- во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
- позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.
Скачать бланк заявления о переходе на УСН
Образец заполнения заявления о переходе на УСН:
Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).
Выбравшие упрощенку предприниматели не платят в бюджет:
- НДС. Исключение — если товар ввозится на территорию России;
- налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных местными властями в специальный перечень;
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов.
Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер .
В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения :
- Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
- Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
- КБК (104).
- ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
- Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
- Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
- Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
- Дата документа (109).
- Категория платежа (110) – не заполняется.
Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.
В таблице ниже представлены номера платежки , которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.
| Номер поля | Коды с заполнением | Особенности |
| 101 | 01 – юридическое лицо, 09 — ИП | |
| 18 | 01 | |
| 21 | 5 | |
| 22 | 0, номер, который предлагает ИФНС | |
| 24 | авансовая платежка, единый налог, минимальный налог по УСН | |
| 104 | 182 105 010 21 01 10 00110 | для минимального налога |
| 105 | ОКТМО по расположению организации и ИП | |
| 106 | вид платежа (текущий, аванс, за год) | |
| 107 | Квартальный, за год | |
| 108 | 0 или по требованию ИФНС | |
| 109 | 0, когда была подписана декларация |
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
На какой КБК платить налог с дохода ИП УСН в 2019 году
Код представляет собой длинную комбинацию цифр, содержащую кодировку определенной группы поступлений денежных средств. Внедрение такой системы контроля детализирует платежи по конкретным критериям. Благодаря этому федеральный или муниципальный бюджет полностью прозрачен – понятны источники платежей, можно сравнивать объемы налогов с количеством фирм, зарегистрированных в реестре, исчислять недоимки и переплаты.
Во всех платежных поручениях присутствует поле 104 (приказ минфина РФ №65н). В нем указывается текущий классификатор. Например, КБК для ИП на УСН 6% (доходы) в 2019 году по уплате налогов и авансовых платежей выглядит так – 18210501011011000110. По нему осуществляются перечисления за все периоды ведения деятельности.
Если срок оплаты пропущен и были начислены пени (штрафы), код будет иной. Это надо учитывать, производя перечисление денег с разбивкой по назначению. Так, пеня оплачивается по кодировке с номером 18210501011012100110. Когда речь идет о штрафе для ИП УСН 6 процентов, то код такой – 18210501011013000110. Если отправить общую сумму по одному коду, возможны недоразумения с ИФНС по определению назначения платежа.