Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Когда сдавать РСВ в 2023 году
Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.
Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.
Ответственность за ошибки в расчете
ФНС, приняв ЕРСВ, проверяют персонифицированный учет. В случае обнаружения ошибки в персональных данных или по отчислениям, то организации отправляется уведомление.
На исправление ошибки организации дается 10 рабочих дней с даты, направления уведомление (письмо считается полученным через 6 рабочих дней со дня отправки).
Датой сдачи является день представления, если успели сдать исправления в 10-дневный срок. При опоздании с исправлениями после 10 дней ФНС фиксирует дату опоздания исправленного отчета как дату сдачи отчета в целом. И за опоздание сдачи ЕРСВ ФНС выписывает штраф минимум 1000 руб.
Если из-за ошибки не были занижены взносы к уплате, то уточненный расчет не обязательно сдавать. Если ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, надо сдать уточненный расчет. При недоимке — предварительно перечислить остаток взносов и пени.
Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2023
Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.
- Если страховые взносы за 1 квартал 2023 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
- Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 25 апреля, а 7 мая 2023 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.
В 2023 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
- Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
- Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
- 0% — для экспорта товаров из РФ;
- 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
- 18% — для всех остальных случаев.
КБК такие:
|
По каким КБК платить взносы до конца 2016 года |
|||
|
Вид платежей |
КБК для взноса |
КБК для пени |
КБК для штрафа |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02010 06 2100 160 |
392 1 02 02010 06 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы: |
|||
|
— на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
392 1 02 02131 06 2100 160 |
392 1 02 02131 06 3000 160 |
|
— на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
392 1 02 02132 06 2100 160 |
392 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
392 1 02 02101 08 2011 160 |
392 1 02 02101 08 3011 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
393 1 02 02090 07 2100 160 |
393 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
| По каким КБК в 2017 году платить взносы за декабрь 2016 года | |||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы |
|||
|
— по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки; |
182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
| По каким КБК платить взносы за месяцы 2017 года | |||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы: |
|||
|
— по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки; — по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки; |
182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Налоговая отчетность при разных налоговых режимах
Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.
Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.
КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.
В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:
- электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
- бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.
Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).
- ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
- УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
- ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
- ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.
Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:
- более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
- ИП продает подакцизные товары,
- ИП платит ввозной НДС.
Основные характеристики ОСНО
Общая система налогообложения – это не специальный налоговый режим с послаблениями, как, например, «упрощёнка» или «вменёнка». ОСНО – это налоговая система как она есть, со всеми вытекающими налогами: НДС, налог на имущество, налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП).
Какие налоги платит ИП на ОСНО:
| Налог | Ставки | Примечание к ставкам |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | |
| НДС | 0%, 10%, 20% | Отличаются для разных категорий товаров и услуг |
| Налог на имущество физических лиц | до 2% | Устанавливаются регионами |
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Сроки сдачи отчетности ИП на патенте
Патентная система налогообложения — самая простая система налогообложения для ИП. Ее простота состоит в том, что предпринимателю не нужно сдавать никакой отчетности и исчислять суммы налога от своего дохода. Но нужно вести книгу доходов, утвержденную приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.
Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. Применять патент можно не всем, а только по определенным видам деятельности, которые утверждены в регионе, более того имеются ограничения по количеству сотрудников — их не может быть более 15 человек, и доход не должен превышать за год 60 миллионов рублей.
Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциального дохода, а не реального, который утверждается также регионами. Например, у предпринимателя регион утвердил потенциальный доход по его виду деятельности в размере 600 тысяч рублей, фактически он за год заработал 6 миллионов рублей, патент к уплате по ставке 6% будет исчисляться от 600 тысяч рублей, а не 6 миллионов рублей, и составит к уплате за год 36 тысяч рублей. Если у предпринимателя не было доходов, то патент заплатить все равно придется.
При использовании патента, ИП не платит следующие налоги:
- НДС.
- НДФЛ с предпринимательской деятельности.
- Налог на имущество, занятого в предпринимательской деятельности.
Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев. В зависимости от срока, на который выдан патент будет зависеть срок уплаты патента:
- если патент выдан сроком от 1 до 6 месяцев, то уплатить нужно всю сумму патента в срок до окончания патента;
- если патент выдан сроком от 6 до 12 месяцев, то:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Отчетность ИП на ОСНО в 2023 году: какие изменения ожидать?
Для ИП на ОСНО в 2023 году ожидаются изменения в отчетности. Одной из главных новшеств будет увеличение количества отчетов, которые относятся к ОСНО. Согласно планам правительства, ИП на ОСНО будут обязаны представлять отчетность о доходах, расходах и налогах четыре раза в год вместо двух.
Дополнительные отчеты будут подаваться в первом и третьем кварталах, в дополнение к отчетам о доходах и расходах, которые уже подаются во втором и четвертом кварталах. Изменения коснутся всех ИП на ОСНО, включая тех, кто осуществляет деятельность на УСНО, но передумал перейти на УСНО в 2023 году или не смог это сделать по какой-то причине.
Нововведения предполагаются в целях более эффективного сбора налоговой информации и улучшения контроля за деятельностью ИП на ОСНО. Ожидается, что эти меры помогут улучшить скорость и точность уплаты налогов и снизить количество ошибок в декларациях.
- Ключевые изменения для ИП на ОСНО в 2023 году:
- Подача дополнительных отчетов о доходах и расходах в первом и третьем кварталах
- Увеличение количества обязательных отчетов с двух до четырех раз в год
Сроки уплаты налогов ИП на ОСНО в 2023 году
Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения (ОСНО), должны уплачивать налоговые платежи в установленные сроки. В 2023 году сроки уплаты налогов для данной категории предпринимателей останутся неизменными.
ИП на ОСНО обязаны уплачивать налог на прибыль (если годовой доход превышает 60 млн рублей), НДС (при сумме доходов более 2 млн рублей) и страховые взносы. Сроки уплаты этих налогов для ИП на ОСНО в 2023 году не меняются и составляют:
- Налог на прибыль — до 28 марта;
- НДС — до 25 числа каждого месяца;
- Страховые взносы — до 15 числа каждого месяца.
В случае нарушения сроков уплаты налогов на ОСНО ИП ожидают штрафы и пени. Размер пени — 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, за каждый день просрочки.
Важно отметить, что существует возможность изменения сроков уплаты налогов при заключении договора с налоговыми органами. Однако в целом сроки уплаты налогов на ОСНО ИП останутся неизменными в 2023 году.
Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2023
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
| Вид отчетности | Описание |
| Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
| Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
| Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
| Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
| Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
| Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |