Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения в Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.
Налог на недвижимость
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Обычно муниципалитеты устанавливают такие годовые ставки налогов (в процентах):
- общая ставка – 0,93-2%;
- постоянные жилые дома – 0,41-1%;
- другие жилые помещения (например, дачи) – 0,93-2%;
- недостроенные участки – 2-6%;
- электростанции – максимум 3,1%;
- неприбыльные организации – 0%.
Средние величины платежа на недвижимость могут изменяться из года в год.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Налоги для нерезидентов
Налоговый статус иностранца определяет, какие именно налоги он будет платить, проживая в Финляндии большую часть года. Если гражданин запросил статус налогового резидента, то ему предстоит оплачивать все виды налогов наравне с гражданами Республики. Налоговый нерезидент платит налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Финляндии, от местных компаний и работодателей.
Иностранные граждане, прибывшие в Финляндию на срок меньше 183 дней для выполнения сезонных работ и находящиеся в стране от 3 до 5 месяцев, должны будут оплатить единый налог для нерезидентов, составляющий 35 % от полученного дохода. Данный вариант налогообложения считается упрощенным. Сумма налога может быть уменьшена на 17 евро в день либо на 510 евро в месяц за счет налогового вычета.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Налоговый вычет за расходы на электроэнергию (вычет за электроэнергию)
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет (кредит), если расходы на электроэнергию в его/ее постоянном доме высоки. Налоговый вычет в размере 60% предоставляется налогоплательщикам при условии, что уплаченная сумма превышает порог в 2 000 евро в период с 1 января 2023 г. по 30 апреля 2023 г. и составляет максимум 6 000 евро. Это временная мера, которая может быть доступна только для 2023 налогового года.
Максимальный вычет составляет 2 400 евро на 1 постоянное место жительства. Налоговый вычет не предоставляется в отношении передачи электроэнергии. Существует порог собственной ответственности в размере 100 евро, который рассчитывается только один раз и применяется совместно для кредита на электроэнергию и всех других налоговых кредитов на расходы домохозяйства.
В остальном налоговый вычет на расходы домохозяйств остается без изменений.
Кроме того, для домохозяйств предусмотрена временная субсидия на оплату электроэнергии. Эта помощь будет выделена тем, кто не может в полной мере воспользоваться налоговой льготой.
Налог на добавленную стоимость
НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.
Рассчитывается НДС по следующим ставкам.
| Вид ставки | Размер ставки |
|---|---|
| Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг | 0.24 |
| Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания | 0.14 |
| Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов | 0.1 |
Другие налоги в Суоми
К числу самых распространенных налогов можно отнести:
- Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
- Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
- Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов
Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.
Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.
Чтобы показать примерный диапазон: при зарплате 2500 тысячи евро в месяц доход за год будет рассчитываться примерно так:
Доход = 2500 х 12 + 1000 + 1200 = 32200
Где 1000 это отпускные, которые обычно дополнительно выплачивают в июне а 1200 — это, например, премия за год. Налоговую интересует именно совокупный доход.
Доход примерно 32000 евро в год означает, что отчисления с зарплаты будут пример 550 евро в месяц или 6700 в год.
Таким образом чистый доход на руки будет в районе 1900 — 1950 евро в месяц.
500 евро берет себе не только VERO. Часть из этих денег идёт в пенсионный фонд и фонд поддержки безработных. Но для налогоплательщика это не особо важно поэтому перейдем к другому примеру.
Уровень и качество жизни в Финляндии в 2023 году
Согласно рейтингу ООН, Финляндия занимает 11 место по уровню жизни и индексу человеческого развития, который определяется на основании следующих параметров:
- Долголетие и здоровье. Критерий является оценкой того, какой будет продолжительность жизни населения каждого государства. Сейчас граждане Финляндии в среднем живут 82 года.
- Образованность. Измеряется, сколько лет в среднем дети проводят в школе и какое количество времени взрослый житель старше 25 лет тратит на обучение. Параметр включает такие компоненты как ожидаемая продолжительность учебы, которая в Финляндии достигает 19,1 года, а также среднее число лет, проведенных за получением образования — 12,9.
- Достойный уровень и качество жизни. Измеряется на основании валового национального дохода на душу населения, который в 2021 году в Финляндии достиг показателя около 46 154 EUR.
Страны получают определенную оценку по каждому критерию индекса уровня человеческого развития, а затем баллы объединяются с использованием среднего геометрического показателя.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Налоговые резиденты:
- Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
- Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
- Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
- Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.
В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.
Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.
Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.